กำไรจากการขายหุ้นในตลาดหลักทรัพย์ ได้รับยกเว้นภาษี
กำไรจากการขายหุ้นที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย (SET) โดยซื้อขายผ่านตลาดหลักทรัพย์ ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ไม่ต้องนำไปรวมคำนวณภาษีปลายปี รวมถึงกำไรจากการขายคืนหน่วยลงทุนกองทุนรวมก็ได้รับยกเว้นในลักษณะเดียวกัน
เงินปันผล ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 10%
เมื่อได้รับเงินปันผลจากหุ้นหรือกองทุนรวม จะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายทันที 10% ผู้ลงทุนสามารถเลือกให้การหัก ณ ที่จ่ายนี้เป็นการเสียภาษีขั้นสุดท้าย (final tax) โดยไม่ต้องนำไปรวมคำนวณภาษีปลายปี หรือจะเลือกนำเงินปันผลไปรวมคำนวณภาษีเงินได้ประจำปีพร้อมขอเครดิตภาษีเงินปันผลคืนก็ได้ ขึ้นอยู่กับว่าแบบไหนทำให้เสียภาษีน้อยกว่าเมื่อคำนวณเปรียบเทียบ
เครดิตภาษีเงินปันผลคืออะไร
เนื่องจากกำไรที่นำมาจ่ายปันผลผ่านการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลของบริษัทมาแล้ว การให้เครดิตภาษีเงินปันผลจึงช่วยแก้ปัญหาการเก็บภาษีซ้ำซ้อนระหว่างระดับบริษัทกับระดับผู้ถือหุ้น โดยผู้ถือหุ้นที่เลือกนำเงินปันผลไปรวมคำนวณภาษีปลายปีสามารถขอเครดิตส่วนนี้คืนได้ วิธีนี้มักคุ้มค่าสำหรับผู้ที่มีฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่ำกว่าอัตราภาษีนิติบุคคลที่บริษัทจ่ายไปแล้ว
สรุปก่อนวางแผนภาษีจากการลงทุน
- กำไรจากขายหุ้นหรือกองทุนรวมผ่านตลาดหลักทรัพย์ ไม่ต้องเสียภาษีเพิ่ม
- เงินปันผลถูกหัก ณ ที่จ่าย 10% เลือกได้ว่าจะให้เป็น final tax หรือนำไปรวมคำนวณพร้อมขอเครดิตคืน
- ผู้มีฐานภาษีต่ำมักได้เงินคืนมากกว่าถ้าเลือกนำเงินปันผลไปรวมคำนวณภาษี
- กฎเกณฑ์ภาษีการลงทุนอาจมีการปรับปรุง ควรตรวจสอบล่าสุดจากกรมสรรพากรก่อนยื่นภาษีจริง